В Российской Федерации борьба с теневой занятостью приобретает все более системный и межведомственный характер

Усиление контрольно-надзорной функции ФНС 
и Минтруда в борьбе с теневой занятостью в 2026 году

В Российской Федерации борьба с теневой занятостью приобретает все более системный и межведомственный характер. Федеральная налоговая служба (ФНС России) и Министерство труда и социальной защиты РФ (Минтруд России) расширяют свои полномочия, направленные на выявление и пресечение нелегальных трудовых практик.

С 2025 года введены новые инструменты и подходы, в том числе расширение индикаторов риска, усиление работы межведомственных комиссий и внедрение системы проверок ФНС России для борьбы с подменой трудовых отношений договорами с самозанятыми. Эти меры особенно актуальны для высокотехнологичного бизнеса и отраслей с высоким уровнем человеческого капитала, таких как клининг, техническая эксплуатация, строительство, складская логистика и аутстаффинг.

Ключевые аспекты с юридической точки зрения.
С 1 марта 2024 года вступил в силу механизм межведомственных комиссий, созданных в соответствии с частью 3 статьи 67 Федерального закона от 12 декабря 2023 года № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации». Эти комиссии объединяют усилия ФНС России, Минтруд России и территориальных органов Роструда (государственных инспекций труда, ГИТ) для борьбы с теневой занятостью и серыми зарплатами. Минтруд России утвердил перечень сведений, передаваемых ФНС России в комиссии и ГИТ, включая данные, составляющие налоговую тайну.

Ключевые критерии, по которым работодатели попадают в поле зрения комиссий, включают:
- начисление заработной платы ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) не менее чем 10 работникам, если их доля превышает 10% от общего числа сотрудников (без учёта выплат по гражданско-правовым договорам);
- выявление признаков нелегальной занятости по итогам налоговых проверок;
- сотрудничество с более чем 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых от организации превышает 20 000 рублей, а продолжительность работы — более 3 месяцев;
- отклонение среднемесячной заработной платы на 35% и более от среднего значения по субъекту РФ для соответствующего вида деятельности (по ОКВЭД).
Эти данные позволяют комиссиям оперативно выявлять нарушения и передавать информацию для дальнейших проверок.

С 1 января 2025 года Роструд начал вести общедоступный реестр работодателей, у которых зафиксирована теневая занятость, что усилит репутационные и административные риски для бизнеса. 

С января 2025 года ФНС России запустила систему проверок, направленную на выявление случаев использования статуса «самозанятый» для подмены трудовых отношений. Это связано с распространенной практикой, когда компании привлекают физических лиц под видом самозанятых для оптимизации налогов и страховых взносов.
Согласно пункту 2 части 2 статьи 54.1 Налогового кодекса РФ, такие схемы могут быть признаны уклонением от уплаты налогов, если:

ФНС России активно использует данные из системы «Мой налог» и отчетности работодателей для выявления таких нарушений. В случае переквалификации отношений в трудовые компании обязаны доначислить НДФЛ, страховые взносы и уплатить штрафы.

Рекомендации для бизнеса